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淺談企業(yè)制度審計(jì)

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2020-10-08
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  現(xiàn)代化的企業(yè)發(fā)展越來越重視內(nèi)部制度審計(jì),完善的制度審計(jì)能夠促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),經(jīng)營(yíng)效率的提升和風(fēng)險(xiǎn)防御能力的增強(qiáng)。制度審計(jì)如何操作呢?無非就是合理制定規(guī)章制度,設(shè)定管理流程,加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督。
  一、制定合理的制度
  企業(yè)管理中首先應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的需要,制定有效的規(guī)章制度。只有制定規(guī)范的規(guī)章制度,才能為制度審計(jì)提供基礎(chǔ)。制度就是一根管理高壓線,讓大家在工作中有章可循,有標(biāo)準(zhǔn)可依,只有按制度做事,才能使企業(yè)管理變得規(guī)范。
  制度制定是否合理,對(duì)工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有直接影響。英國(guó)人發(fā)現(xiàn)澳洲大陸以后,開始大量地移民。初期制定的政策是按照客輪出發(fā)時(shí)所載人數(shù)結(jié)算費(fèi)用,可這種方式帶來的問題是能夠抵達(dá)澳洲的人數(shù)大量減少。英國(guó)人分析原因后發(fā)現(xiàn),客輪老板在運(yùn)輸過程中根本不關(guān)心客輪人員的死活,導(dǎo)致大量人員在運(yùn)輸過程中出現(xiàn)傷亡情況。找到原因后,英國(guó)人改變結(jié)算政策,改為以到達(dá)澳洲的人數(shù)進(jìn)行結(jié)算,安全抵達(dá)人數(shù)大幅增長(zhǎng)。通過這個(gè)實(shí)例,我們可以看出,要想完成企業(yè)設(shè)定的目標(biāo),制度就必須要合理制定。
  二、依據(jù)制度,設(shè)定管理流程
  有了制度,再走流程,讓部門職責(zé)分明,員工各司其職,保證制度能夠落地。舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子,企業(yè)新員工入職,都有新員工入職流程,第一步干啥,第二步干啥等等。試想一下,如果沒有這個(gè)入職流程,不管是人力資源,還是新員工都會(huì)感覺工作無法著手。這也就是為什么麥當(dāng)勞的員工從入職到獨(dú)立上崗僅僅只需要6個(gè)小時(shí),流程的設(shè)定極大地提升了工作效率。即使員工出現(xiàn)流動(dòng),只要按照流程,新員工也能夠很快上手新工作。由此可見,設(shè)定流程的意義極大。
  流程的設(shè)定需要充分考慮到不相容崗位分離、授權(quán)審批、部門職責(zé)分工等因素,確保流程設(shè)定的合理性、完整性和規(guī)范性。
  三、監(jiān)督制度、流程的執(zhí)行
  管理制度設(shè)計(jì)得再合理、流程設(shè)計(jì)得再完美,如果沒有真正的執(zhí)行,那也相當(dāng)于把制度鎖進(jìn)了檔案柜,毫無意義。因此,制度審計(jì)的目的就是,監(jiān)督制度的執(zhí)行力和流程執(zhí)行的合規(guī)性。
  那么,制度審計(jì)到底如何操作呢?
  1、把制度文字和流程表格化,指標(biāo)化,對(duì)制度進(jìn)行細(xì)化分解,摘取可以量化考核的指標(biāo)設(shè)計(jì)檢查表,注明管理風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)。
  2、制定項(xiàng)目制度審計(jì)計(jì)劃,編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案。
  3、抽調(diào)專人成立審計(jì)小組,依據(jù)審計(jì)計(jì)劃和實(shí)施方案開展審計(jì),審計(jì)過程中著重關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)的工作執(zhí)行情況。
  4、審計(jì)過程中,審計(jì)人員及時(shí)編制審計(jì)工作底稿,收集審計(jì)證據(jù)。
  5、審計(jì)小組出具審計(jì)報(bào)告,提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)意見,并提出合理化建議。
         (總經(jīng)理辦公室 郭冬)
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